Как отчитаться по налогу на прибыль с учетом расходов на приобретение запчасти?

Comments

• Добрый день
  на основании чего вы не полученную запчасть в декларацию по прибыль 3-го квартала внесли? прихода ее не было, соответственно на расход вам нечего ставить. а продажу этой запчасти в каком периоде отразили, в 3 квартале как полное оборудование?
  и по 4 кварталу- при чем тут поступления на расчетный счет? доход по декларации по прибыли это ваши продажи (товаров,услуг.)
• buh_press, здравствуйте! Спасибо, что откликнулись! Продажу в запчасти отразила в 4-м квартале в декларации по ндс, а в прибыли в 3 квартале, как полное оборудование. Я имела в виду, что продаж в 4 кв. не было., спасибо за поправку. Нашла информацию, что  если ооо работает по методу начисления, то мы можем в расход пустить деталь, которая придет в будущем. Боже, какая каша! Поправьте меня, пожалуйста. Если все сделала не верно, как исправить? Доплатить налог по прибыли на стоимость без НДС этой запчасти и сделать корректировочную за 3 квартал по прибыли? Тогда будет прям минусище в 4 квартале, продаж не было. Запуталась, подскажите, пожалуйста.
• Простите, вы производство, я в нем не сильна, возможно в производстве можно списать в себестоимость оборудования материалы по плановой цене... но мне все равно не понятно как вы в НДС продажу этой запчасти отразили в 4 квартале, а в прибыли в 3-м..... тогда и в НДС и прибыли продажа в 3 квартале должна пройти всего оборудования.
  может кто из производства откликнется.
  послежу за темой для общего развития, возможны ли в производстве такие варианты учета
• Здравствуйте
  

  Цитата: Я начинающий бухгалтер.Фирма ООО на ОСНО производит оборудование, в 3 кв. она изготовила и продала оборудование,без одной запчасти. (с заказчиком согласовано) Эта зап.часть пришлав 4 квартале, устройство доукомплектовали.Я в третем квартале сделала вычет по НДС по авансовой с-ф., в 4 -м восстановила этот НДС по накладной. И в декларации по прибыли тоже взяла в расход сумму, которая была затрачена на приобретение (100 % оплата) еще не поступившей запчасти.Вопрос: Имела ли я право в декларации по прибыли взять в расход сумму этой запчасти?

  Если вы налог на прибыль считаете по методу начисления, то при отсутствии запчасти в расходы направлять нечего. Т.е. ответ - не имели. Или у вас кассовым метод учета по налогу на прибыль?
  Вам может пригодится материал статьи Налог на прибыль: чем метод начисления отличается от кассового метода. Не смотрите на её возраст. Информация актуальна. Налог на прибыль не так уж часто подвергается изменениям.
  

  Цитата: 1.Расходы, принимаемые для целей налогообложенияс учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средстви (или) иной формы их оплаты, если иное не предусмотрено пунктом 1.1 настоящей статьи, и определяются с учетом положений статей 318 - 320 настоящего Кодекса.

  Вы поступили с точностью да наоборот.
  Помните как в Простоквашино: Чтобы продать что-нибудь ненужное, надо сначала купить что-нибудь ненужное.
  Списав на затраты несуществующую деталь, вы занизили налог. По-хорошему вам нужно доплатить налог, уплатить пени (статьи 75, 81 НК РФ) и потом подать уточненку за 9 месяцев. Дорогая деталь из-за которой эта неприятность произошла?
  
  

  Цитата: возможно в производстве можно списать в себестоимость оборудования материалы по плановой цене...

  это в БУ такое правило имеется. Вы же все верно начали писать.
  

  Цитата: на основании чего вы не полученную запчасть в декларацию по прибыль 3-го квартала внесли? прихода ее не было, соответственно на расход вам нечего ставить.
• simport, спасибо ))
• Запчасть в 300 000. Как мне сейчас поступить? Считаю пени и 20процентов от 300тыс. Оплачиваю в бюджет, подаю уточненную декларацию за 3 квартал. Тогда как быть по приходу ее в 4 квартале? К расходу поставлю, получаю убытки и сумму уплаченную в бюджет уже не вернуть. И подаю убточную декларацию за 4 квартал? И куда я дену эту запчасть, которая уже в установке. Поставить на баланс и держать ее на складу, но ведь ее нет. И подарить тоже не смогу. Помогите, пожалуйста!
• не все так плохо )) 
  1. вы эту запчать продали в 4 квартале- вы ее продажу в НДС отразили, как выше уже писали. Накладная подписана покупателем? Соответственно в прибыли она будет в доходе по цене продажи и в расходе по себестоимости
  2. декларация по прибыли подается нарастающим итогом, за 4 квартал вы показываете все выручки за  18 год ( 1,2,3,4 кварталы вместе) и расходы, уменьшающие выручку тоже за весь год.
• buh_press, здравствуйте! Накладная от покупателя подписана. Простите, чуток запуталась. Т.е. мне нужно делать уточненку за 3 квартал и доплачивать налог и пени или нет? (в расход взяла в 3 квартале неправомерно и налог на прибыль уменьшен на эту сумму запчасти) или мне поставить ее на склад и ждать удобного случая, когда смогу ее куда то пристроить?
• Цитата: 1. вы эту запчать продали в 4 квартале- вы ее продажу в НДС отразили, как выше уже писали.

  Коллега, не совсем так. В первом посте читаем:
  
  

  Цитата: Фирма ООО на ОСНО производит оборудование, в 3 кв. она изготовила и продала оборудование, без одной запчасти. (с заказчиком согласовано

  Цитата: Накладная от покупателя подписана.

  То есть, по большому счету, оформление есть.
  Считаю, что раз покупатель подписал документы на получение оборудование с учетом этой запчасти, то сейчас вам надо сделать отгрузку этой детали безвозмездно, т.е, без цены.
  Таким образом, эта деталь у вас в учете попадет в расход и спишется.
  
  В отношении же того, что вы ее списали в затраты заранее, вижу два пути решения:
  1)Сделать так, как советуют коллеги: откорректировать налог на прибыль за 9 месяцев (убрать эти 300 000), перед этим доплатить налог и пени (для избежания штрафа). 
  2) Сразу оговорюсь, второй путь из серии "вредные советы". Но я бы этот вариант руководителю все равно озвучила: ничего не менять, т.к. прибыль считается нарастающим итогом и сумма эта в декларации за год все равно будет учтена.  
  Мысль поясняю: в первом случае вы сами акцентируете внимание на своей ошибке, что может вполне вызвать повышенный интерес...🤫
  Но еще раз обращаю внимание: решение надо принимать только с руководителем!🧮
• Спасибо, за ответ! А второй вариант грозит штрафом руководителя? и штрафом в случае обнаружения ошибки налоговых органов? так то мне очень даже подходит второй вариант. с моим поторопилась и ошиблась. а как правильно безвозмездно передать детали, можете подсказать?
• Цитата: А второй вариант грозит штрафом руководителя?

  Полагаю, что возможны только пени (в случае обнаружения).

  Цитата: а как правильно безвозмездно передать детали,

  Такой же товарной накладной, что и небезвозмездная отгрузка.