Расчет авансового платежа по УСН (доходы) за 3 квартал

Comments

• Здравствуйте.
  
  Налог при УСН считается нарастающим итогом, то есть за 1 кв, 1 полуг, 9 мес, год.
  
  1. 1 квартал
  Доход 13000
  Налог = 13000*6% = 780
  взносы = 1500
  В соответствии с пп.3 п.3.1 статьи 346.21 НК:
  

  Цитата:... сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

  
  Судя по тому, что упоминаются взносы в ФСС, речь не идет об ИП без работников, поэтому ограничение 50% действует.
  Итак, налог в сумме 780 руб можно уменьшить только на 50%, то есть к уплате 390.
  
  2. 1 полугодие
  Доходы за 2 квартал 30000
  Доходы за полугодие 43000
  Взносы за полугодие 2100
  
  Налог за полугодие = 43000*6% = 2580
  Налог с учетом взносов = 2580*50% = 1290
  Засчитываем исчисленный ранее налог 390, по итогам полугодия начисляем 1290-390=900
  
  По итогам полугодия имеем следующую картину:
  31.03.13 начислено 390
  30.06.13 начислено 900
  Итого за полугодие начислено 1290
  
  Вот тут и всплывает разница между "начислено" и "к уплате": 30.06.13 начислено 900 руб, а к уплате 1290, потому что за 1 кв. авансовые платежи не перечислялись.
  
  3. 9 месяцев
  Доходы 3 кв. 27800
  Доходы 9 мес 70800
  Взносы 9 мес. 3700
  
  Налог за 9 мес = 70800*6% = 4248
  Налог с учетом взносов = 2124
  Налог за 1 полугодие = 1290
  30.09.13 начисляем 2124-1290 = 834
  
  По итогам 9 мес. имеем следующую картину:
  31.03.13 начислено 390
  30.06.13 начислено 900
  30.09.13 начислено 834
  Итого за 9 мес. начислено 2124
  К уплате 2124, так как ранее авансовые платежи не осуществлялись
  
  Надеюсь, что мне удалось объяснить, что означает "засчитываются ранее исчисленные".
• Цитата: Налог при УСН считается нарастающим итогом, то есть за 1 кв, 1 полуг, 9 мес, год.Надеюсь, что мне удалось объяснить, что означает "засчитываются ранее исчисленные".

  
  Здравствуйте!
  Благодарю Вас за такой развернутый и подробный ответ!Сейчас считала налог именно по Вашим расчетам!
  Имеется вопрос:
  Получается, что если бы мы перечислили как и полагается за 1 квартал в бюджет 390 руб., то за 6 месяцев мы бы уже платили в бюджет: 1290-390=900 руб., а за 9 месяцев (с учетом того, что перечислили в бюджет за 6 мес. 1290руб): 2124-1290 = 834руб. Верно?
  Я думала, что буду перечислять налог тремя платежками соответственно за 1 кв., 6 мес. и 9 мес. 2013года, а по Вашему ответу получается, что мне не надо платить за 1 кв. и 6 мес. 2013 г., а сразу платить налог за 9 мес. с учетом того, что я не перечисляла его за 1 кв. и 6 мес., т.е одной платежкой 390+900+834=2124 руб?
• Цитата: Цитата: Налог при УСН считается нарастающим итогом, то есть за 1 кв, 1 полуг, 9 мес, год.Надеюсь, что мне удалось объяснить, что означает "засчитываются ранее исчисленные".Здравствуйте!Благодарю Вас за такой развернутый и подробный ответ!Сейчас считала налог именно по Вашим расчетам!Имеется вопрос:Получается, что если бы мы перечислили как и полагается за 1 квартал в бюджет 390 руб., то за 6 месяцев мы бы уже платили в бюджет: 1290-390=900 руб., а за 9 месяцев (с учетом того, что перечислили в бюджет за 6 мес. 1290руб): 2124-1290 = 834руб. Верно?

  
  Верно.
  

  Цитата: Я думала, что буду перечислять налог тремя платежками соответственно за 1 кв., 6 мес. и 9 мес. 2013года, а по Вашему ответу получается, что мне не надо платить за 1 кв. и 6 мес. 2013 г., а сразу платить налог за 9 мес. с учетом того, что я не перечисляла его за 1 кв. и 6 мес., т.е одной платежкой 390+900+834=2124 руб?

  
  Не принципиально, заплатить налог одной платежкой или тремя, ИМХО. На лицевой счет налогоплательщика все равно ляжет сумма 2124, а пени ФНС начислит после сдачи декларации, в которой будут видны авансовые платежи, начисленные за 1 кв. и полугодие.
• Цитата: Не принципиально, заплатить налог одной платежкой или тремя, ИМХО. На лицевой счет налогоплательщика все равно ляжет сумма 2124, а пени ФНС начислит после сдачи декларации, в которой будут видны авансовые платежи, начисленные за 1 кв. и полугодие.

  
  Т.е. пени надо будет заплатить только после того, как придет уведомление/требование от ИФНС?самой не надо сразу исчислить пени и заплатить или это тоже непринципиально важно и ситуации не меняет?
• Цитата: Цитата: Не принципиально, заплатить налог одной платежкой или тремя, ИМХО. На лицевой счет налогоплательщика все равно ляжет сумма 2124, а пени ФНС начислит после сдачи декларации, в которой будут видны авансовые платежи, начисленные за 1 кв. и полугодие.Т.е. пени надо будет заплатить только после того, как придет уведомление/требование от ИФНС?самой не надо сразу исчислить пени и заплатить или это тоже непринципиально важно и ситуации не меняет?

  
  Можете посчитать и заплатить самостоятельно сейчас, а можете сдать декларацию, через некоторое время сделать сверку с ФНС, после чего заплатить посчитанные налоговиками пени (тоже самостоятельно). Оставлять пени "висящими" нежелательно: вдруг понадобится справка об отсутствии задолженности перед бюджетом.
• Цитата: Можете посчитать и заплатить самостоятельно сейчас, а можете сдать декларацию, через некоторое время сделать сверку с ФНС, после чего заплатить посчитанные налоговиками пени (тоже самостоятельно). Оставлять пени "висящими" нежелательно: вдруг понадобится справка об отсутствии задолженности перед бюджетом.

  
  Спасибо Вам большое за помощь!